PFA sau SRL în 2026? Ce taxe și impozite plătești pentru fiecare

În 2026, alegerea între PFA și SRL în România depinde în principal de nivelul veniturilor, contribuțiile sociale și strategia de dezvoltare a afacerii. Iată ce ar trebui să știi, înainte de a alege forma de organizare juridică potrivită!

Ads

În 2026, alegerea între PFA și SRL nu mai este o decizie simplă, având în vedere noile reglementări fiscale. Deși regulile sunt acum mai clare, există și zone cu restricții mai mari, iar difere

Ce este PFA (Persoană Fizică Autorizată)?

Un PFA (Persoană Fizică Autorizată) este o formă de organizare a activității economice care este legată direct de persoana fizică a antreprenorului.

Veniturile obținute sunt tratate ca venituri personale, iar taxele și contribuțiile se aplică pe numele persoanei respective.

Legal, nu există o separare clară între activitatea desfășurată și persoana care o realizează.

Ce este un SRL?

Pe de altă parte, un SRL (Societate cu Răspundere Limitată) este o persoană juridică distinctă. Firma are un patrimoniu propriu, conturi separate și obligații fiscale diferite.

Persoana care deține firma poate fi asociat, administrator sau angajat, iar banii firmei nu sunt considerați automat și banii persoanei fizice. Această separare este esențială, atât din punct de vedere fiscal, cât și al riscurilor.

Cum este impozitat un PFA în 2026?

Pentru un PFA în România, impozitul pe venit este de 10%, aplicat la venitul net, adică diferența dintre încasări și cheltuieli deductibile. Pe lângă acest impozit, se adaugă contribuțiile sociale, care constituie o parte semnificativă din costurile fiscale. Contribuția la CAS (pensii) este de 25% și este aplicată în funcție de plafoanele raportate la salariul minim pe economie.

Dacă venitul depășește anumite praguri, chiar și fără a retrage sumele respective, contribuția trebuie plătită.

De asemenea, CASS (sănătate) se aplică la un procent de 10% și este reglementată în funcție de venitul anual. La venituri mai mari, contribuțiile pot ajunge să reprezinte o parte considerabilă din totalul câștigurilor.

Avantajul unui PFA constă în accesul direct la banii obținuți, fără proceduri suplimentare precum plata dividendelor, dar acest aspect devine mai puțin favorabil pe măsură ce veniturile cresc.

Cum este impozitat un SRL în 2026?

În România, majoritatea SRL-urilor mici funcționează ca microîntreprinderi, dacă îndeplinesc condițiile legale.

În acest caz, impozitul este de 1% aplicat la cifra de afaceri, cu condiția ca firma să aibă cel puțin un salariat și să nu depășească plafonul anual stabilit de lege.

Pentru un SRL care nu se încadrează la microîntreprindere, se aplică impozitul pe profit de 16%, calculat la diferența dintre venituri și cheltuieli. Banii pot ajunge la antreprenor prin două modalități principale: salariu sau dividende. Salariul presupune taxe lunare, dar oferă beneficii precum vechimea și contribuțiile sociale.

Dividendele, în schimb, sunt impozitate separat și nu generează contribuții CAS, iar CASS se aplică doar dacă venitul depășește anumite plafoane anuale.

Această structură oferă un avantaj semnificativ pentru planificarea fiscală, permițând controlul asupra momentului și formei de plată a taxelor.

Diferențele fiscale între PFA și SRL

Diferențele fiscale dintre PFA și SRL nu sunt doar de natură procentuală, ci țin și de mecanismul de impozitare. La PFA, taxele sunt direct legate de venit și se aplică indiferent dacă sumele obținute sunt reinvestite.

În cazul unui SRL, taxarea este etapizată: firma plătește impozitul pe venit sau profit, iar taxele pentru antreprenor sunt datorate doar atunci când acesta retrage banii din firmă.

La venituri mici, PFA poate fi mai avantajos datorită structurii simple și costurilor administrative reduse.

Pe măsură ce veniturile cresc, SRL-ul devine de regulă mai eficient din punct de vedere fiscal, oferind mai multe opțiuni de planificare și ajustare a taxelor.

Contribuțiile sociale: Principala diferență între PFA și SRL

Diferențele cele mai evidente între PFA și SRL sunt legate de contribuțiile sociale. În cazul unui PFA, CAS și CASS sunt direct legate de venitul anual, ceea ce înseamnă că o creștere a veniturilor va conduce automat la creșterea contribuțiilor.

În schimb, la SRL, contribuțiile sociale apar doar dacă antreprenorul alege să se plătească prin salariu. Dividendele nu sunt supuse la CAS, iar CASS se aplică doar peste anumite praguri. Aceasta conferă o flexibilitate mai mare, în special atunci când veniturile fluctuează anual.

Citește continuarea pe Cotidianul.ro